Trường hợp, Công ty phát hiện hoặc được Cơ quan thuế thông báo về các hóa đơn mua vào của nhà cung cấp đã ngưng hoạt động:
– Đối với hóa đơn đầu vào phát sinh Sau ngày nhà cung cấp ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế, tạm ngừng kinh doanh có thời hạn, hoặc không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký: Công ty không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
– Đối với hóa đơn đầu vào phát sinh Trước ngày nhà cung cấp ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế, tạm ngừng kinh doanh có thời hạn hoặc không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký nếu có hồ sơ chứng minh hoạt động mua bán giữa 02 bên (hợp đồng mua bán, hình thức và địa điểm giao nhận hàng hóa, phương tiện vận chuyển, chứng từ và hình thức thanh toán…) và được cơ quan có thẩm quyền xác định là hóa đơn hợp pháp, đáp ứng Điều 14, Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC: Công ty được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào và tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
